2016年一级建造师《工程经济》现金流量表-环球网校

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2016年一级建造师《工程经济》现金流量表

2016/6/23 10:52:26来源：环球网校

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【问】现金流量表的作用是什么？

【答】1.现金流量表有助于使用者对企业整体财务状况作出客观评价：现金流量表能够说明企业在一定会计期间现金和现金等价物流人和流出的原因，因此可大致判断企业经营周转是否顺畅;了解净利润的质量，为了分析和预测企业的经营前景提供信息。

2.现金流量表有助于评价企业的支付能力、偿债能力和周转能力：通过现金流量表并配合资产负债表和利润表，债权人可以对企业的支付能力和偿债能力以及企业对外部资金的需求情况作出可靠的判断。

3.现金流量表有助于使用者预测企业未来的发展情况：通过现金流量表，可了解企业现金的来源和用途是否合理;分析企业未来获取或支付现金的能力;评价企业产生净现金流量的能力是否偏低。从而为投资者和债权人评价企业的未来现金流量作出投资和信贷决策提供必要信息。

【现金流量表的结构】

现金流量表由正表和补充资料两部分组成。正表有五项，(1)经营活动产生的现金流量;(2)投资活动产生的现金流量;(3)筹资活动产生的现金流量;(4)汇率变动对现金的影响;(5)现金及等价物净增加额。

补充资料有三项：(1)将净利润调节为经营活动产生的现金流量，也就是说，要在补充资料中采用间接法报告经营活动产生的现金流量信息;(2)不涉及现金收支的重大投资和筹资活动;(3)现金及现金等价物净增加情况。

正表项经营活动产生现金流量净额，与补充资料项经营活动产生的现金流量净额，要核对相符。正表中的第五项，与补充资料中的第三项，存在勾稽关系，即金额应当一致。正表中的数字是流人与流出的差额，补充资料中的数字是期末数与期初数的差额，计算依据不同，但是结果要一致，两者要核对相符。

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